E公司只产销一种甲产品,甲产品只消耗乙材料。2010年第4季度按定期预算法编制2011年的企业预算,部分预算资料如下:
资料一:乙材料2011年年初的预计结存量为2000千克,各季度末乙材料的预计结存量数据如表4所示:
表4 2011年各季度末乙材料预计结存量季度 | 1 | 2 | 3 | 4 |
乙材料(千克) | 1000 | 1200 | 1200 | 1300 |
每季度乙材料的购货款于当季支付40%,剩余60%于下一个季度支付;2011年年初的预计应付账款余额为80000元。该公司2011年度乙材料的采购预算如表5所示:
表5项目 | 第一季度 | 第二季度 | 第三季度 | 第四季度 | 全年 |
预计甲产品量(件) | 3200 | 3200 | 3600 | 4000 | 14000 |
材料定额单耗(千克/件) | 5 | * | * | * | * |
预计生产需要量(千克) | * | 16000 | * | * | 70000 |
加:期末结存量(千克) | * | * | * | * | * |
预计需要量合计(千克) | 17000 | (A) | 19200 | 21300 | (B) |
减:期初结存量(千克) | * | 1000 | (C) | * | * |
预计材料采购量(千克) | (D) | * | * | 20100 | (E) |
材料计划单价(元/千克) | 10 | * | * | * | * |
预计采购金额(元) | 150000 | 162000 | 180000 | 201000 | 693000 |
注:表内‘材料定额单耗’是指在现有生产技术条件下,生产单位产品所需要的材料数量;全年乙材料计划单价不变;表内的‘*’为省略的数值。
资料二:E公司2011年第一季度实际生产甲产品3400件,耗用乙材料20400千克,乙材料的实际单价为9元/千克。
计算E公司第一季度预计采购现金支出和第4季度末预计应付款金额。