某私营汽车厂为增值税一般纳税人,其2007年9月份主要业务情况如下:(1)销售给汽贸

题型:问答题

问题:

某私营汽车厂为增值税一般纳税人,其2007年9月份主要业务情况如下:

(1)销售给汽贸公司A型小客车500辆,出厂价5.8万元/辆(不含税),因汽贸公司购货量大,该汽车厂决定给予5%的折扣,并在开具的增值税专用发票上分别注明销售额和折扣额;销售给某政府机关B型小客车3辆,每辆不含税价格6.8万元;

(2)销售给某使用单位A型小客车10辆,单价为7.8万元(价税合计);

(3)该汽车厂自用A型小客车3辆;订立易货合同将5辆A型小客车与某汽车零配件厂(小规模纳税人)交换;

(4)外购钢材支付货款560万元,已取得增值税专用发票,购入钢材取得的运输单位开具的普通发票上注明运费2万元,装卸费o.3万元,钢材已验收入库;

(5)外购低值易耗品,取得的增值税专用发票上注明价款9万元,但其中有 1万元因为质量不合要求予以退货;

(6)外购机床2台,价值35万元,取得的增值税专用发票上已注明税款;

(7)外购自来水取得的增值税专用发票上注明税款0.06万元;外购原煤取得的增值税专用发票上注明税款2.55万元;外购煤气取得的增值税专用发票上注明税款1.19万元;外购电力20万元,尚未取得增值税专用发票;

(8)以专利技术和非专利技术投资人股与另一企业合资,不共担风险,取得固定收益8万元;

(9)该汽车厂附设的非独立核算的营业性饭店当月取得住宿费收入60万元,餐厅收入45万元,卡拉OK歌舞厅收入30万元,厂俱乐部放电影、录像收入5万元,场租收入1万元。(小客车消费税税率为3%)

以上取得的抵扣凭证都已经通过了税务机关的认证。

要求:

(1)计算该汽车厂本月A型小客车产生的销项税额;

(2)计算该汽车厂本月B型小客车产生的销项税额;

(3)计算该汽车厂本月可以抵扣的进项税额;

(4)计算陔汽车厂本月应缴纳的增值税;

(5)计算该汽车厂本月销售小客车应缴纳的消费税;

(6)计算该汽车厂本月应缴纳的营业税。

考点:注册会计师税法注册会计师税法
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