某市卷烟厂为增值税一般纳税人,无自制烟丝工艺流程,主要生产M牌卷烟,该品牌卷烟不含税

题型:单项选择题 案例分析题

问题:

某市卷烟厂为增值税一般纳税人,无自制烟丝工艺流程,主要生产M牌卷烟,该品牌卷烟不含税调拨价80元/条(标准条,下同),最高不含税售价90元/条。2014年11月发生如下业务:

(1)本月从甲厂(增值税一般纳税人)购进烟丝,取得增值税专用发票,注明价款50万元、增值税8.5万元;接受运输企业(一般纳税人)提供的运输劳务,取得货运增值税专用发票注明金额3万元;购进其他材料,取得增值税专用发票,注明价款40万元、增值税6.8万元,途中由于保管不善,材料丢失2%。

(2)进口一批烟丝,境外成交价格150万元,运至我国境内输入地点起卸前运费20万元,无法确知保险费用;将烟丝从海关监管区运往仓库,发生不含税运费12万元,取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票。(3)从烟农手中购进一批烟叶,收购价、价外补贴及烟叶税合计13.2万元,将其委托乙企业加工成烟丝,取得乙企业开具的增值税专用发票,注明加工费2万元。

(4)生产车间领用烟丝生产M牌卷烟。当月按照调拨价向某批发商销售M牌卷烟200箱(标准箱,下同),取得不含税销售额400万元;与某商场签订购销合同,采取赊销方式销售给该商场M牌卷烟50箱,不含税价款100万元,合同约定本月收回50%的货款,由于该商场资金周转问题,卷烟厂本月实际收到40%的货款。

(5)月末盘点时发现,外购烟丝发生非正常损失,成本5.86万元,其中包括运费成本1.86万元。

(6)用上月购进的烟叶研发生产新型雪茄烟,生产成本18万元。本月当地举办全国烟草联谊会,卷烟厂将其中30%作为样品赠送客户。其他资料:期初库存烟丝买价35万元,期末库存烟丝买价20万元;委托加工收回烟丝全部被领用,(烟丝进口关税税率10%)相关发票均已通过主管税务机关认证并在当月抵扣。

根据上述资料,回答下列问题:

该卷烟厂当月进口环节缴纳税金()万元。

A.79.90

B.85.54

C.125.93

D.142.98

考点:注册税务师税务师执业资格税法I综合练习税务师执业资格税法I综合练习题库
题型:单项选择题 案例分析题

患者,男性,40岁。因外伤脾性破裂急症入院。入院后立即给予抗休克治疗,同时在全身麻醉下行脾脏切除术。术后1日,自觉腹胀。

该病人术后麻醉未清醒时的卧位是()

A.去枕仰卧位,头偏向一侧

B.半卧位

C.平卧位

D.头高斜坡卧位

E.高半卧位

题型:单项选择题 案例分析题

患者女,43岁,子宫次全切除术后6年。4个月前开始出现 * * 分泌物增多,黏液水样,且伴有腰部胀痛,尿量可。妇科检查:宫颈结节状, * * 前壁上1/3质硬,双侧主韧带团块状增粗达盆壁,触痛(+),既往无慢性病史。患者腰部胀痛可能是因为()

A.肿瘤压迫骶骨

B.肿瘤压迫脊椎神经

C.输尿管、肾盂积水

D.急性肾炎

E.腰椎间盘脱出

F.肿瘤压迫坐骨神经

题型:单项选择题 案例分析题

标识形象的外显部分包括()

A.风格

B.含义

C.商标

D.字体的颜色和形状

题型:单项选择题 案例分析题

当来访者与咨询者的价值观、人生观发生冲突的时候,咨询者应劝说来访者放弃自己的价值选择。请判断这一说法是否正确,并简要说明咨询者应如何处理价值观的不匹配问题。

题型:单项选择题 案例分析题

比赛时护具脱落应该向裁判示意。

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