乙公司属于工业企业,为增值税一般纳税人,适用17%的增值税税率,售价中不含增值税。商品销售时,同时结转成本。本年利润采用表结法结转。2006年11月30日损益类有关科目的余额如下表所示:
科目名称 | 借方余额 | 科目名称 | 贷方余额 |
主营业务成本 | 1200 | 主营业务收入 | 200 |
营业税金及附加 | 50 | 其他业务收入 | 100 |
其他业务成本 | 80 | 投资收益 | 60 |
销售费用 | 40 | 公允价值变动损益 | 20 |
管理费用 | 100 | 营业外收入 | 50 |
财务费用 | 15 | | |
资产减值损失 | 80 | | |
营业外支出 | 30 | | |
2006年12月份乙公司发生如下经济业务:
(1) 销售商品一批,增值税专用发票上注明的售价200万元,增值税34万元,收到一张不带息的商业承兑汇票200万元,剩余价款已收到并存入银行。该批商品的实际成本为 120万元。
(2) 本月发生应付职工工资160万元,其中生产工人工资100万元,车间管理人员工资 10万元,厂部管理人员工资20万元,销售人员工资30万元。
(3) 本月摊销自用无形资产成本50万元。
(4) 本月主营业务应交城市维护建设税10万元。
(5) 12月31日汁提坏账准备10万元,存货跌价准备40万元。
(6) 交易性金融资产公允价值上升5万元。
(7) 该公司适用所得税税率为33%。假定本年度应纳税所得额为600万元,不考虑其他事项。
要求:
(1) 编制乙公司2006年12月份业务(1)至业务(6)相关的会计分录。
(2) 编制乙公司2006年度利润表。
(3) 编制乙公司2006年应交所得税的会计分录。
(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称,答案中的金额单位用万元表示)