某企业为增值税一般纳税企业,适用增值税税率为17%,2008年8月31日各分类账账户余额如下(金额单位:元)。
| 借方 | | 贷方 |
库存现金 | 6000 | 累计折旧 | 6000 |
银行存款 | 80000 | 短期借款 | 50000 |
原材料 | 20000 | 应付账款 | 60000 |
库存商品 | 30000 | 应交税费 | 30000 |
应收账款 | 80000 | 实收资本 | 300000 |
固定资产 | 250000 | 资本公积 | 20000 |
假设该企业9月份仅发生下列经济业务:①收到投资者追加投资共计130000元,其中:50000元现金存入银行,全新设备一台价值80000元经交付使用。②用银行存款30000元归还前欠外单位的购料款。③收回某公司的应收账款50000元,款项已存入银行。④购入原材料20000元,增值税专用发票注明增值税额为3400元,款项尚未付,材料已验收入库。⑤用资本公积15000元转增资本。要求:(1)根据上述业务,编制会计分录。(2)填制完成总分类账户本期发生额及余额试算平衡表。
总分类账户本期发生额及余额试算平衡表
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项目 | 期初余额 | 本期发生额 | 期末余额 |
借方 | 贷方 | 借方 | 贷方 | 借方 | 贷方 |
库存现金 | 6000 | | | | | |
银行存款 | 80000 | | | | | |
原材料 | 20000 | | | | | |
库存商品 | 30000 | | | | | |
应收账款 | 80000 | | | | | |
固定资产 | 250000 | | | | | |
累计折旧 | | 6000 | | | | |
短期借款 | | 50000 | | | | |
应付账款 | | 60000 | | | | |
应交税费 | | 30000 | | | | |
实收资本 | | 300000 | | | | |
资本公积 | | 20000 | | | | |
合计 | 466000 | 466000 | | | | |