ABC集团公司是XYZ会计师事务所的常年审计客户,上年度各项内部控制设计合理并运行有

题型:问答题

问题:

ABC集团公司是XYZ会计师事务所的常年审计客户,上年度各项内部控制设计合理并运行有效。X注册会计师正在对ABC集团公司本年度的内部控制进行了解,并评估重大错报风险。ABC集团公司有20余家子公司。2012年初,为了满足集团公司对财务信息实时性、准确性、真实性的要求,推行企业信息化管理。通过与ERP系统开发公司的协商,购进其最近开发的ERP系统并投入使用。由于采用ERP系统,财务核算人员由原来的163人减至61人。
X注册会计师在对采购与付款循环的了解中,注意到供货单位的发票信息由会计部输入,并由计算机将其与其他信息(订购单等)相核对。在收到货物时,由验收部门将验收入库信息输入计算机系统,计算机会自动生成一份入库单,由仓库审核后自动更新存货记录。计算机能够自动将订购单、验收单、入库单和供货单位的发票上的信息(供货单位、型号、规格、单价等)相比较并审批开出未付凭单。付款部门根据未付凭单打印出支票,计算机自动将该未付凭单标记,防止重复付款。通过对采购人员的了解,一个职员透露,以前有一供货商将同一笔交易发来两张不同编号的发票,在月末存货监盘时发现重复记录购货并追回了多付的货款。后来公司加强了该系统的手工校验程序。
[要求]
(1)根据上述材料,假定不存在其他事项,请分别分析财务报表层次和认定层次是否存在重大错报风险,如存在认定层次的重大错报风险,请指出可能影响到哪些认定
(2)请指出信息系统的一般控制或应用控制存在的缺陷,注册会计师应对了解到的该缺陷实施的最有效的控制测试是什么
(3)X注册会计师拟信赖上年审计所获取的有关采购付款的内部控制运行有效的审计证据,减少本次控制测试的范围,X注册会计师的做法是否妥当

考点:注册会计师审计注册会计师审计
题型:问答题

当原地面标高低于设计路基标高时,应采取的措施是( )。

A.需要挖方工程

B.需要填筑土方

C.需要压实土方

D.需要整平路基

题型:问答题

農林水産省は、中国産の生椎茸、葱、い草の輸入を制限することを決めました。これらの農産物は値段が安いため輸入量が急に増え、日本産の売れ行き(销量)が落ちて農家の収入が減っているためです。しかし、消費者から安い農産物を買うチャンスを奪うことにもなり、問題になりそうです。これらの農産物は、主に日本の商社が現地の農家を指導して栽培させています。中国では土地代や労働者の賃金が安く、船や飛行機だいなどの輸入経費を加えても、日本産より安い値段で売ることができます。品質もいいため、年を追って消費者の人気を集めてきました。その影響で、生椎茸、葱、い草の産地は大変な打撃を受けています。政府はこれらの輸入を制限するたびに関税をかけます。関税は外国からの輸入品の値段に上乗せする(加征)税金で、例えば生椎茸の場合、国産が150円、中国産が100円だとすると、中国産に50%の関税をかけます。すると、中国産も国産も同じ150円になり、国産品の売れ行きが落ちるのを防ぐことができます。このように、国内の産業を守るために輸入を制限することを保護貿易といいます。しかし、貿易はなるべく自由にすべきだという考え方が世界では広まっており、日本は自動車や電化製品を輸出して世界第2の経済大国に成長しました。それだけに日本の姿には「自国の商品は自由に輸出して儲けた(赚钱)のに、他国からの輸入は制限するのか」と批判も出ています。

中国産生椎茸、葱、い草の輸入を制限する理由はどれか()。

A.日本産の生椎茸、葱、い草を保護するため

B.日本産の生椎茸、葱、い草を栽培するため

C.中国産の生椎茸、葱、い草を保護するため

题型:问答题

在拉伸法测弹性模量实验中,螺旋测微计的分度值是0.01mm,它表示()

A.螺母套筒上每一小格的长度

B.微分套筒上每一小格的长度

C.可以测量的最小值

D.测量值要减0.01mm进行修正

题型:问答题

常用的对称加密算法包括 Ⅰ.DES Ⅱ.Elgamal Ⅲ.RSA Ⅳ.RC5 Ⅴ.IDEA

A.Ⅰ、Ⅲ和Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅳ和Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅳ和Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

题型:问答题

突出孔洞应当及时充填、封闭严实或者进行支护;当恢复采掘作业时,应当在其附近()范围内加强支护。

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