某生产性企业2004年1月申报2003年度企业所得税,申报全年主营业务收入65000

题型:多项选择题

问题:

某生产性企业2004年1月申报2003年度企业所得税,申报全年主营业务收入6500000元,其他业务收入320000元,全年实现会计利润98000元,并缴纳企业所得税26460元,2004年4月,主管税务机关对该企业所得税进行检查,查出部分经济业务及账务处理情况如下:
(1) 全年“管理费用—业务招待费”账户实际列支业务招待费44100元。
(2) 清理无法偿还的应付款项收入5600元,账务处理为:
借:应付账款
贷:应付福利费
(3) 从联营企业分得税后利润85000元,经查,联营企业所得税适用税率为24%。账务处理为:
借:银行存款85000
贷:盈余公积 85000
(4) 通过民政部门向受灾地区捐赠2000元,直接捐赠敬老院10000元。账务处理为:
借:营业外支出 12000
贷:银行存款 12000
(5) 12月份多转产品销售成本50000元。
根据上述资料回答下列问题:

纳税检查结束后不用作调整利润的情况有( )。

A.多列或少列的业务招待费

B.将无法偿还的应付款项计入了“应付福利费”的金额

C.查出的非公益性捐赠支出

D.查出的多转产品销售成本

考点:中级财政税收经济师中级财政税收专业知识
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耐信的总内在清除率仅为右旋异构体的()比例,使得血药浓度-时间曲线下面积(AUC)值更高,增强了抑酸能力。

A.1∕2

B.1∕3

C.1∕4

D.二者相同

题型:多项选择题


(需要计算的,应列出计算过程。答案中的金额单位以万元表示,有小数的,保留两位小数,两位小数后四舍五入)
丙公司于20×7年1月10日从资本市场上购入乙公司的5万股股份,每股市价12元,另支付相关交易费用合计为1万元。丙公司管理层有关风险管理的要求,将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产予以管理和核算。有关乙公司股票价格的变动资料如下:
20×7年6月30日,每股9元;
20×7年12月31日,每股15元;
20×8年6月30日,每股8元;
20×8年12月31日,以每股14元的价格全部出售,另支付交易费用1.2元。
假定:(1)丙公司20×7年度利润总额为3000万元,20×8年度利润总额为3500万元,适用的所得税税率为25%,预计未来所得税税率不会发生变化;(2)除上述所给资料外,不存在其他纳税调整事项,20×7年年初的递延所得税资产或负债的账面余额为零,预计丙公司未来有足够的纳税所得抵扣可抵扣暂时性差异,并不考虑其他相关税费;(3)税法规定以公允价值计量的资产、负债,其公允价值变动不计入应纳税所得额。
要求:

按年计算丙公司20×7年度和20×8年度的应纳税所得额、递延所得税资产或负债的年末余额,以及各年的所得税费用(收益),并编制与所得税相关的会计分录。

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