审计人员对ABC公司2009年12月31日的银行存款进行审查,查得银行存款日记账余额为174800元,银行对账单余额为97500元,并发现以下情况:
(1) 银行从ABC公司银行存款中扣除借款利息1200元,公司未入账;
(2) ABC公司12月28日开出转账支票一张25500元,银行未入账;
(3) 银行12月29日收到B公司汇来的货款35000元,ABC公司未入账;
(4) ABC公司12月29日存入转账支票一张64000元,银行未入账;
(5) 银行对账单上发现12月20日和23日收入和付出支票各一张,金额均为50000元,ABC公司银行存款日记账上无此记录。
ABC公司出纳员编制的银行存款余额调节表如下:
银行存款余额调节表 2009年12月31日 单位:元 银行调节项目 | 金 额 | 企业调节项目 | 金 额 | 银行对账单余额 | 97500 | 银行日记账余额 | 174800 | 加:企业已收,银行未收 |
| 加:银行已收,企业未收 | | 1.存入转账支票 | 64000
| 1.借款利息 | 1200 | 2.存入现金 | 5000 | 2. | | 减:企业已付,银行未付 | | 减:银行已付,企业未付 | | 1.开出转账支票 | 25500 | 1.收到汇款 | 35000 | 2. | | 2. | | 实际存款余额 | 141000 | 实际存款余额 | 141000 | |
要求:
(1) 指出公司编制的银行存款余额调节表存在的问题;
(2) 分析公司在银行存款方面可能存在的问题。