甲公司2015年年初的递延所得税资产借方余额为50万元,与之对应的预计负债贷方余额为

题型:问答题

问题:

甲公司2015年年初的递延所得税资产借方余额为50万元,与之对应的预计负债贷方余额为200万元;递延所得税负债无期初余额。甲公司2015年度实现的利润总额为9520万元,适用的企业所得税税率为25%且预计在未来期间保持不变;预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2015年度发生的有关交易和事项中,会计处理与税收处理存在差异的相关资料如下:

资料一:2015年8月,甲公司向非关联企业捐赠现金500万元。

资料二:2015年9月,甲公司以银行存款支付产品保修费用300万元,同时冲减了预计负债年初贷方余额200万元。2015年年末,保修期结束,甲公司不再预提保修费。

资料三:2015年12月31日,甲公司对应收账款计提了坏账准备180万元。

资料四:2015年12月31日,甲公司以定向增发公允价值为10900万元的普通股股票为对价取得乙公司100%有表决权的股份,形成非同一控制下控股合并。假定该项企业合并符合税法规定的免税合并条件,且乙公司选择进行免税处理。乙公司当日可辨认净资产的账面价值为10000万元,其中股本2000万元,未分配利润8000万元;除一项账面价值与计税基础均为200万元、公允价值为360万元的库存商品外,其他各项可辨认资产、负债的账面价值与其公允价值、计税基础均相同。

假定不考虑其他因素。

根据资料一至资料三,逐项分析甲公司每一交易或事项对递延所得税的影响金额(如无影响,也明确指出无影响的原因)。

考点:会计资格考试中级会计(会计实务)2016年中级会计师《中级会计实务》真题
题型:问答题

美国心理学家WoodWorth提出的行为表示式“S-O-R”分别指()

A.S-see,O-organize,R-respond

B.S-sense,O-organize,R-react

C.S-stimulus,O-organism,R-reaction

D.S-stimulate,O-organize,R-respond

E.S-sensory,O-organism,R-response

题型:问答题

患者男,60岁,因“上呼吸道感染,呼吸深快,多饮、多尿2周,食欲减退,恶心、呕吐及腹部疼痛1d”来诊。查体:T39℃。

护士为患者留取标本送检,其中最不可能出现的检查结果是()。

A.尿糖强阳性

B.尿酮体强阳性

C.血糖显著升高

D.白细胞总数升高

E.C肽水平升高

F.糖化血红蛋白升高

题型:问答题

背向散射系数的定义是:与入射声波成多大角度的方向上,单位体积和单位立体角的微分散射截面()

A.90

B.180

C.60

D.45

E.各个方向

题型:问答题

活性剂在水溶液中能电离出起活性作用的阴离子的,称阴离子型表面活性剂。

题型:问答题

GB7258标准的名称是()

A、《道路车辆外廓尺寸、轴荷及质量限值》

B、危险货物运输车辆结构要求

C、《车身反光标识》

D、《机动车运行安全技术条件》

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