四通公司2011年12月末结账前的余额试算表如下:
四通公司结账前余额试算表 2011年12月 单位:元
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账户名称 | 借方余额 | 贷方余额 |
库存现金 | 1500 | |
银行存款 | 85000 | |
应收账款 | 45500 | |
库存商品 | 170000 | |
固定资产 | 200000 | |
累计折旧 | | 5000 |
短期借款 | | 20000 |
应付账款 | | 50000 |
实收资本 | | 200000 |
盈余公积 | | 2000 |
利润分配 | | 8000 |
本年利润 | | 40000 |
主营业务收入 | | 206000 |
销售费用 | 10000 | |
管理费用 | 20000 | |
合计 | 531000 | 531000 |
月末,四通公司的会计人员对以下经济事项进行了结账处理:(1)计提本月办公用固定资产折旧1000元。(2)结转本月已售商品成本,共计100000元。(3)结转本月的损益类账户至“本年利润”账户。(4)按25%的所得税税率计算本月应交所得税。(5)将本月所得税结转至“本年利润”账户。(6)结转“本年利润”账户。要求:根据上述资料,完成下列四通公司12月的结账后试算平衡表的编制。
四通公司结账后余额试算表 2011年12月 单位:元
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账户名称 | 借方余额 | 贷方余额 |
库存现金 | 500 | |
银行存款 | 85000 | |
应收账款 | (1) | |
库存商品 | (2) | |
固定资产 | 200000 | |
累计折旧 | | 6000 |
短期借款 | | 20000 |
应付账款 | | 50000 |
应交税费 | | (3) |
实收资本 | | 200000 |
盈余公积 | | 2000 |
利润分配 | | (4) |
合计 | | (5) |