丰润股份有限公司(以下简称丰润公司)为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%。且产品研发部门研制出新产品将申请取得专利。2010年2月,丰润公司部分业务如下:
(1)工资费用分配资料如下表所列:
工资费用分配表(简易) 2009年1月 单位:元 部门 | 成本费用项目 | 金额 | 基本生产车间 | 生产工人工资 | 432000.00 | 基本生产车间 | 车间管理人员工资 | 48000.00 | 行政管理部门 | 职工工资 | 154000.00 | 产品销售部门 | 职工工资 | 36000.00 | 合计 | 670000.00 |
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(2)以库存现金发放职工工资,并应扣还企业垫付的职工家属医药费2980元;代扣的职工个人收入所得税4220元。
(3)按照规定的标准计提应由企业负担的职工医疗、养老、失业、工伤、生育等社会保险费共计123000元,住房公积金38700元。相关收益对象难以按企业所属部门准确认定。
(4)按规定计提工会经费12330元,计提职工教育经费11628元。
(5)公司将本企业生产的、实际生产成本为3000元,市场售价为4000元的产品;作为非货币性福利向企业行政管理人员发放。
[要求]根据以上资料编制丰润公司当丹有关会计分录。