某企业(地处市区)为增值税一般纳税人,2010年度有关经营情况如下: (1)销售产

题型:问答题

问题:

某企业(地处市区)为增值税一般纳税人,2010年度有关经营情况如下:
(1)销售产品取得不含税销售收入4000万元,转让库存不需用的材料,开具普通发票取得销售收入35.1万元,销售货物发生运费80万元,取得运输单位开具的货运发票;转让旧厂房取得销售收入1200万元(该厂房2007年委托某建筑公司建造,建造成本1000万元,已提折旧684万元);企业内部设立的非独立核算的宾馆,全年分别取得餐饮收入90万元,歌厅收入40万元。
(2)外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明增值税385万元;接受某公司捐赠生产用货物一批,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明价款50万元、增值税8.5万元;购进环境保护设备一台,取得增值税专用发票,注明价款460万元、增值税78.2万元。
(3)全年应扣除的销售成本820万元(不含旧厂房的成本)、宾馆发生经营成本45万元:发生管理费用350万元(包括生产经营相关的业务招待费95万元);发生销售费用920万元,其中办公设备折旧费共计240万元、广告费680万元;发生财务费用260万元(其中向本企业职工借款300万元用于生产经营,借用期限半年,支付了利息费用24万元,企业与职工之间签订了借款合同,并且借贷是真实、合法、有效的;2010年1月1日向非关联企业借款800万元,利率12%,借款期限一年,已知,借款300万元的银行同期同类贷款利率为5%;借款800万元的银行同期同类贷款利率为8%)。
(4)在“营业外支出”账户中,支付环境保护局罚款20万元,发生自然灾害损失30万元(未扣除取得的保险公司赔偿5万元),将自产的一批桌椅通过公益性社会团体捐赠给希望小学,该批桌椅不含税公允价30万元、成本18万元(假没会计上不确认收入)。
(5)投资收益账户中从境内居民企业分回股息800万元。
(6)从与我国签订有税收协议的A国子公司取得税后所得60万元,该国企业所得税税率为20%。
其他相关资料:本企业取得的相关票据符合税法规定并当月认证抵扣;当地省政府规定娱乐业营业税率为20%;企业会计折旧等于税法折旧。
要求:按下列顺序回答问题,每问均为共计金额:

2010年该企业应纳企业所得税税额。

考点:注册会计师税法注册会计师税法
题型:问答题

从业人员做到真诚不欺的具体要求是()

A.诚实劳动,不弄虚作假

B.踏实肯干,不搭乘便车

C.对外交流,不隐瞒信息

D.以诚相待,不欺上瞒下

题型:问答题

“孟母三迁“的故事流传至今,孟子后来成了大思想家。他的思想是(   )

A.“兼爱非攻,互助互爱”

B.“仁爱待民,以德服人”

C.“天道自然,无为而治”

D.“以法治国,中央集权”

题型:问答题

可直接存放货品,不受先进先出限制的货架是( )。

A.阁楼式货架
B.悬臂式货架
C.移动式货架
D.重力式货架

题型:问答题

鸟氨酸循环合成尿素,一个氮原子来自 NH3,另一个来自

A.谷氨酸
B.谷氨酰胺
C.天冬氨酸
D.天冬酰胺
E.氨基甲酰磷酸

题型:问答题

避雷线用于电力输送线和较长的单层建(构)筑物,一般分为单根避雷线和双根避雷线两种,避雷线的材料为截瓜面积不小于()的镀锌钢绞线。

A.50mm

B.35mm

C.12mm

D.25mm

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