AS公司2007年末、2008年末利润表“利润总额”项目金额为3600万元、4197

发布时间：2017-07-20 20:59 │ 来源：www.tikuol.com

题型：问答题

问题：

AS公司2007年末、2008年末利润表“利润总额”项目金额为3600万元、4197万元。各年所得税税率为33%，与所得税有关经济业务如下：

项目	账面价值	计税基础	暂时性差异
项目			应纳税暂时性差异	可抵扣暂时性差异
存货	1000
固定资产原值	1800
减：累计折旧	360
固定资产减值准备	0
固定资产账面价值	1440
无形资产	900
总计

(1)2007年： ①2007年计提存货跌价准备90万元。 ②2006年12月购入固定资产，原值为1800万元，折旧年限为10年，净残值为零，会计采用双倍余额递减法计提折旧；税法要求采用直线法计提折旧，使用年限为10年，净残值为零。 ③2007年支付非公益性赞助支出为600万元。 ④2007年本年发生研究开发支出1500万元，较2006年增长20%，其中900万元资本化支出计入无形资产成本。税法规定可按照实际发生研究开发支出的150%加计扣除。假定年末达到预定可使用状态。 ⑤2007年支付违反税收罚款支出300万元。 ⑥2007年资产负债表相关资料如下： 2008年： ①2008年计提存货跌价准备150万元，累计计提存货跌价准备240万元，本年计提固定资产减值准备60万元。 ②2008年支付非公益赞助支出为800万元。 ③2008年发生研究开发支出1210万元，其中810万元资本化支出计入无形资产成本。税法规定可按照实际发生研究开发支出的150%加计扣除。假定年末达到预定可使用状态。 ④2008年计提产品质量保证金300万元。 ⑤2008年资产负债表相关资料如下：

项目	账面价值	计税基础	暂时性差异
项目	账面价值	计税基础	应纳税暂时性差异	可抵扣暂时性差异
存货	2000	2240
固定资产原值	1800	1800
减：累计折旧	648	360
固定资产减值准备	60	0
固定资产账面价值	1092	1440
无形资产	810	0
预计负债
总计

要求：
(1)计算2007年暂时性差异。
(2)计算2007年应交所得税。
(3)计算2007年递延所得税资产和递延所得税负债。
(4)计算2007年利润表确认的所得税费用。
(5)编制2007年与所得税有关的会计分录。
(6)计算2008年暂时性差异。
(7)计算2008年应交所得税。
(8)计算2008年递延所得税资产和递延所得税负债发生额。
(9)计算2008年利润表确认的所得税费用。
(10)编制2008年与所得税有关的会计分录。