甲公司20×6年12月31日有关资产、负债的账面价值与其计税基础如下表所示。 资产、

题型:问答题

问题:

甲公司20×6年12月31日有关资产、负债的账面价值与其计税基础如下表所示。

资产、负债的账面价值与计税基础表

20×6年12月31日

项目 账面价值 计税价值 暂时性差异
应纳税暂时性差异 可抵扣暂时性差异
交易性金融资产 1200 900
应收账款 1500 1800
存款 5000 5600
可供出售金融资产 3000 1400
长期股权投资
投资性房地产 12000 9000
固定资产 30000 26000
无形资产 6000 9000
应付利息 1500 0
预收款项 900 0
合计 × ×

其他资料如下:
(1)20×6年年初,甲公司递延所得税资产的余额为1350万元,递延所得税负债的余额为2060万元。
(2)上述长期股权投资系甲公司向其联营企业投资,初始投资成本为2000万元,因采用权益法而确认的增加长期股权投资账面价值为1600万元,其中,因联营企业实现净利润而增加的金额为1000万元,其他权益变动增加额为600万元,未发生减值损失。该联营企业适用的所得税税率与甲公司相同,均为25%,预计未来所得税税率不会发生变化,甲公司对该项长期股权投资意图为长期持有,并无计划在近期出售。
(3)甲公司20×6年度实现的利润总额为9000万元,其中,计提应收账款坏账损失 200万元,转回存货跌价准备350万元;对联营企业投资确认的投资收益400万元;赞助支出100万元;管理用设备的折旧额高于可税前抵扣的金额为1000万元;无形资产中的开发成本摊销为200万元,按照税法规定当期可税前抵扣的金额为300万元。
本年度资产公允价值变动净增加3000万元,其中,交易性金融资产公允价值减少100万元,当年取得的可供出售金融资产公允价值增加800万元,投资性房地产公允价值增加 2300万元。
(4)假定:①甲公司未来持续盈利并有足够的纳税所得抵扣可抵扣暂时性差异,除上述各项外不存在其他纳税调整事项;②甲公司对其所持有的投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量;③上述无形资产均为当年年末新增的可资本化的开发支出,按照税法规定资本化的开发支出可以加计扣除;④税法规定公司按照准则规定所计提的资产损失准备以及转回均不计入应纳税所得额,按照权益法确认的投资收益也不计入应纳税所得额,赞助支出不得从应纳税所得额中扣除。
要求:

计算甲公司当年度发生的递延所得税;

考点:注册会计师会计注册会计师会计
题型:问答题

根据《公民道德建设实施纲要》《国家公务员行为规范》和国家城乡建设部门关于城乡规划职工职业道德简明本中所提出的要求,城乡规划行业职业道德规范的内容不包括()。

A.崇尚效率

B.珍惜资源

C.更新思想

D.敬业奉公

题型:问答题

高通货膨胀下的经济增长,表现为经济处于严重失衡下的高速增长,此时( )。

A.总需求大幅超过总供给

B.总供给大幅超过总需求

C.必将导致证券市场上涨

D.各经济量变化无法判定

题型:问答题

已知A、B、C、D、E是短周期中原子序数依次增大的5种主族元素,其中元素A、E的单质在常温下呈气态,元素B的原子最外层电子数是其电子层数的2倍,元素C在短周期的主族元素中原子半径最大,元素D的合金是日常生活中常用的金属材料。下列说法中正确的是(   )

A.元素A、B组成的化合物常温下一定呈气态

B.工业上常用电解法制备元素C、D、E的单质

C.离子半径:C>D>E

D.最高价氧化物对应水化物的碱性:C<D

题型:问答题

下列不属于失语症检查的是()。

A.口语表达

B.听理解

C.复述

D.书写

E.构音

题型:问答题

民事案件的审判向群众公开()。

A、审判过程允许群众旁听

B、调查案情内容向群众公布

C、开庭前三日公告审理日期

D、宣告判决允许群众旁听

更多题库