甲股份有限公司(以下简称甲公司),适用的所得税税率为25%;20×2年初递延所得税资

题型:问答题

问题:

甲股份有限公司(以下简称甲公司),适用的所得税税率为25%;20×2年初递延所得税资产为62.5万元,其中存货项目余额22.5万元,保修费用项目余额25万元,未弥补亏损项目余额15万元。20×2年初递延所得税负债为7.5万元,均为固定资产计税基础与账面价值不同产生。本年度实现利润总额500万元,20×2年有关所得税资料如下:
(1)20×1年4月1日购入3年期国库券,实际支付价款1056.04万元,债券面值1000万元,每年3月31日付息一次,到期还本,票面利率6%,实际利率4%。甲公司将其划分为持有至到期投资。税法规定,国库券利息收入免征所得税。
(2)因发生违法经营被罚款10万元。
(3)因违反合同支付违约金30万元(可在税前抵扣)。
(4)企业于20×0年12月20日取得某项环保用固定资产,原价为300万元,使用年限为10年,会计上采用直线法计提折旧,净残值为零。假定税法规定环保用固定资产采用加速折旧法计提的折旧可予税前扣除,该企业在计税时采用双倍余额递减法按10年计提折旧,净残值为零。20×2年12月31日,企业估计该项固定资产的可收回金额为220万元。
(5)20×2年甲公司采用权益法核算确认的投资收益为45万元。假定该项投资拟长期持有。
(6)存货年初和年末的账面余额均为1 000万元。本年转回存货跌价准备70万元,使存货跌价准备由年初余额90万元减少到年末的20万元。税法规定,计提的减值准备不得在税前抵扣。
(7)年末计提产品保修费用40万元,计入销售费用,本年实际发生保修费用60万元,预计负债余额为80万元。税法规定,产品保修费在实际发生时可以在税前抵扣。
(8)甲公司为开发A新技术发生研究开发支出600万元,其中研究阶段支出100万元,开发阶段符合资本化条件前发生的支出为100万元,符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为400万元。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。该研究开发项目形成的A新技术符合上述税法规定,A新技术在当期期末达到预定用途。假定该项无形资产从20×3年1月开始摊销。
(9)10月10日,甲公司与部分职工签订了正式的解除劳动关系协议。该协议签订后,甲公司不能单方面解除。根据该协议,甲公司于20×3年3月1日起至20×3年6月30日期间向辞退的职工一次性支付补偿款1000万元。假定税法规定,与该项辞退福利有关的补偿款于实际支付时可税前抵扣。
(10)至20×1年末止尚有60万元亏损没有弥补,其递延所得税资产余额为15万元。
(11)假设除上述事项外,没有发生其他纳税调整事项。
要求:

计算20×2年持有至到期投资利息收入;

考点:注册会计师会计注册会计师会计
题型:问答题

秦始皇实行“焚书坑儒”,明朝统治者推行八股取士都是为了强化思想控制。[ ]

题型:问答题

子宫肌瘤的手术指征有()

A.子宫大于妊娠10周大小

B.有压迫症状

C.增长迅速

D.浆膜下子宫肌瘤

题型:问答题

如图是“我国某城市发展过程中1990年和2008年比较图”,读图回答问题。

小题1:图中直接表现出来的城市化的主要标志是

A.城市总人口增加

B.城市用地规模扩大

C.城市人口在总人口中的比重上升

D.城市工业部门更齐全小题2:影响图中大型商场的布局因素最主要是

A.位于市中心的位置

B.交通通达度高

C.都近工业区

D.位于住宅区内

题型:问答题

(一)、阅读《爱莲说》,回答问题。(12分)

爱莲说

水陆草木之花,可爱者甚蕃。晋陶渊明独爱菊。自李唐来,世人甚爱牡丹。予独爱莲之出淤泥而不染,濯清涟而不妖,中通外直,不蔓不枝,香远益清,亭亭净植,可远观而不可亵玩焉。

谓菊,花之隐逸者也;牡丹,花之富贵者也;莲,花之君子者也。噫!菊之爱,陶后鲜有闻。莲之爱,同予者何人?牡丹之爱,宜乎众矣。

小题1:.本文作者是_________,宋代哲学家。“说”是一种文体,通常借一事物______。(2分)

小题2:.解释下列划线字的意思。(3分)

(1)甚________________ (2)玩________________

(3)宜乎矣_________

小题3:. 翻译下面文言句子。(4分)

(1)予独爱莲之出淤泥而不染,濯清涟而不妖。

___________________________________________

(2)菊之爱,陶后鲜有闻。

___________________________________________

小题4:.全文以“____”字为线索,以“________________________________”

一句点名题旨,表现出作者______________________的生活态度。(3分)

题型:问答题

膈神经来源于()。

A.颈神经

B.胸神经

C.腰神经

D.荐尾神经

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