北方公司为上市公司,系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%;产品的销售价格中均

题型:问答题

问题:

北方公司为上市公司,系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%;产品的销售价格中均不含增值税额;不考虑除增值税以外的其他相关税费。北方公司2004年发生的有关交易如下:
(1) 2004年1月1日,北方公司与A公司签订受托经营协议,受托经营A公司的全资子公司B公司,受托期限2年。协议约定:北方公司每年按B公司当年实现净利润(或净亏损)的70%获得托管收益(或承担亏损)。A公司系南方公司的子公司;南方公司董事会10名成员中有7名由北方公司委派。
2004年度,北方公司根据受托经营协议经营管理B公司。2004年1月1日,B公司的净资产为18000万元。2004年度,B公司实现净利润1500万元(除实现净利润外,无其他所有者权益变动);至2004年12月31日,北方公司尚未从A公司收到托管收益。
(2) 2004年2月11日,北方公司与丙公司签订合同,规定:北方公司应按丙公司提出的技术要求专门设计制造该批产品,该批产品的销售价格为31500万元;自协议签订日起2个月内交货。至2004年6月7日,北方公司已完成该批产品的设计制造,并运抵丙公司由其验收入库;货款已收取。北方公司所售该批产品的实际成本为21000万元。北方公司总经理同时是丙公司董事长。
(3) 2004年2月10日,北方公司与乙公司签订购销合同,向乙公司销售产品一批。增值税专用发票上注明的销售价格为1500万元,增值税额为255万元。该批产品的实际成本为1225万元,已计提存货跌价准备100万元。产品已发出,款项未收到。北方公司系乙公司的母公司,其生产的该产品100%均销往乙公司,且市场上无同类产品。
(4) 2004年4月12日,北方公司向丁公司销售产品一批,共计2000件,每件产品销售价格为15万元,每件产品实际成本为9.75万元;未计提存货跌价准备。货已发出,款项于4月20日收到。除向丁公司销售该类产品外,北方公司2004年度没有对其他公司销售该类产品。北方公司财务总监的儿子是丁公司的总经理。
(5) 2004年5月10日,北方公司以30000万元的价格将一组资产和负债转让给M公司。该组资产和负债的构成情况如下:①应收账款:账面余额15000万元,已计提坏账准备 3000万元;②固定资产(房屋):账面原价12000万元,已提折旧4500万元,已计提减值准备1500万元;③其他应付款:账面价值1200万元。5月28日,北方公司办妥了相关资产和负债的转让手续,并将从M公司收到的款项收存银行。市场上无同类资产、负债的转让价格。M公司系N公司的合营企业,N公司系北方公司的控股子公司。
(6) 2004年12月5日,北方公司与W公司签订合同,向W公司提供硬件设备及其配套的系统软件,合同价款总额为6750万元(不含增值税额),其中系统软件的价值为2250万元。合同规定:合同价款在硬件设备及其配套的系统软件试运转正常2个月后,由W公司一次性支付给北方公司;如果试运转不能达到合同规定的要求,则W公司可拒绝付款。至2004年12月31日,合同的系统软件部分已执行。该系统软件系北方公司委托其合营企业Y公司开发完成,北方公司为此已支付开发费1350万元。上述硬件设备由北方公司自行设计制造,并于2004年12月31日完成设计制造工作,实际发生费用3840万元要求:分别计算2004年北方公司与上述公司发生的交易对北方公司2004年度利润总额的影响。

考点:会计资格考试中级会计(会计实务)中级会计实务
题型:问答题

— What colour is it?

— __________________

A. It's a book.

B. It's pink.

C. It's in the desk.

题型:问答题
汽车在下雨或寒冷天气行车时,风档玻璃上往往会积水或积雪,影响驾驶员视野清晰和行车安全.新一代后风窗玻璃可通过玻璃内夹有的电热丝加热除雾、除冰、除霜,立即消除驾驶员的后顾之忧,这主要利用了金属的(   )

A.延展性

B.导电性

C.弹性

D.磁性

题型:问答题

某同学用如图所示的装置验证质量守恒定律时,将锥形瓶倾斜,使稀盐酸与锌粉充分接触生成氢气,待充分反应后,发现天平指针向____(填“a方向”、“b方向”或“O”),其原因是____________。

题型:问答题

以下哪个特征不是面向对象思想中的主要特征

A.多态

B.继承

C.封装

D.垃圾回收

题型:问答题

污水中总固体量(TS)是把一定量水样在温度为()的烘箱中烘干至恒重所得的重量。

A.100℃-105℃;

B.105℃-110℃;

C.110℃-115℃;

D.180℃;

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