某VCD生产厂商甲公司为增值税一般纳税人。2006年10月共发生下列经济业务: (

题型:问答题

问题:

某VCD生产厂商甲公司为增值税一般纳税人。2006年10月共发生下列经济业务:
(1)在本市各家电商场销售6 000台VCD,每台不含税销售价1 000元。由于市场价格,下降,公司在销售货物开具专用发票以后,另外给予家电商场2%的销售折扣,并另开了红字发票入账。
(2)销售给外地其他商场2 000台VCD,每台不含税销售价格为1 000元,并另外收取了运杂费15万元。运输单位开具给甲公司的运费发票上注明的运费为,14万元,装卸及保险费1万元。
(3)为扩大销售,甲公司决定,消费者可以以任何品牌的VCD来以旧换新。旧VCD的收购价为80元/台,新VCD的销售价为1 000元/台(消费者只需要支付920元即可)。本月共销售1 000台。
(4)为奖励中国女足为国争光,该厂商决定给每体队员赠送一台VCD,共赠30台(每台价值1 000元)。
(5)本月购进生产用原材料一批,专用发票上注明的货款金额为300万元,有关单据已经经过认证。本月公司所在地遭遇洪灾,仓库进水损失原材料价值20万元,公司取得保险赔款。
(6)从国外进口一台VCD检测设备,完税凭证已注明的增值税额为20万元。
(7)本月举行联欢会,奖励给本公司职工50台VCD(每台价值1 000元)。
(8)将企业的一栋厂房以评估价格1 000万元抵偿银行欠款。该厂房于1993年构建并投入使用,建造成本及相关税费合计为450万元。
该公司的会计入员认为该公司的上述业务应当缴纳增值税和城市维护建设税及教育费附加,其计算方法是:
当月销项税额=[6 000×1 000+2 000×1 000+(100-80)×1 000]×17%
=1 363 400(元)
当月进项税额=3 000 000×17%+200 000×17%+150 000×7%=554 500(元)
当月的应纳增值税额=1 363 400-554 500=808 900(元)
当月应纳城建税=(808 900+200 000)×7%=70 623(元)
当月应纳教育费附加=(808 900+200000)×3%=30 267(元)
根据以上资料,分析该厂商对相关流转税及其附加税金的分析是否正确,有关税额的计算是否正确,若不正确,请指出错在何处正确的应纳税额为多少

考点:注册会计师税法注册会计师税法
题型:问答题

靠泊操纵时,最有利的淌航速度应为()。

A、越慢越好

B、越快越好

C、能保持舵效的最低速度

D、以上均不对

题型:问答题

装置设置消防水设施的目的是什么?

题型:问答题

右面蚕豆结构简图中,胚是由哪几部分组的

A.①②③⑤

B.①②③④

C.①②③

D.④⑤

题型:问答题

患者女性,11岁,因“扭伤右膝关节,肿胀、疼痛、不适”来诊。X线片:右膝关节脱位。

本骨折屈曲型应采用()

A.股骨髁牵引

B.胫骨结节牵引

C.跟骨牵引

D.重力牵引

E.骨盆牵引

F.克氏针牵引

题型:问答题

Q235B中的B代表钢的()

A、屈服点

B、质量等级

C、脱氧方法

更多题库