单项选择题：甲公司2001年至2004年发生以下交易或事项：2001年12月31日购入一栋办公楼

甲公司2001年至2004年发生以下交易或事项：2001年12月31日购入一栋办公楼

发布时间：2017-05-21 11:36 │ 来源：www.tikuol.com

题型：单项选择题

问题：

甲公司2001年至2004年发生以下交易或事项：2001年12月31日购入一栋办公楼，实际取得成本为3000万元。该办公楼预计使用年限为20年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。因公司迁址，2004年6月30日甲公司与乙公司签订租赁协议。该协议约定：甲公司将上述办公楼租赁给乙公司，租赁期开始日为协议签订日，租赁2年，年租金150万元，每半年支付一次。租赁协议签订日该办公楼的公允价值为2800万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2004年12月31日，该办公楼的公允价值为2200万元。要求：根据上述材料，不考虑其他因素，回答下列小题。

上述交易或事项对甲公司2004年度营业利润的影响金额是（）。

A.0

B.-75万元

C.-600万元

D.-675万元

题型：单项选择题

某市区一内资房地产开发公司在2007年1月～9月中旬开发写字楼一栋，总建筑面积10000平方米。在开发写字楼的过程中，取得土地使用权支付金额2400万元，发生房地产开发成本2600万元。9月～12月将写字楼全部销售，销售合同记载收入9600万元。另外该公司从2007年3月1日起将2006年建成的一栋账面价值为1000万元的开发产品临时对外出租，租赁合同约定每月租金10万元，租赁期限10个月，2007年6月底双方同意停止租赁。该公司全年发生销售费用600万元、管理费用820万元(未含印花税和房产税)、财务费用180万元(全部为当年开发写字楼的借款利息支出，能提供金融机构证明且未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额)。

(注：计算房产余值的扣除比例为20%，企业所得税税率33%，计算土地增值税其他开发费用的扣除比例为5%)

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　工资、薪金所得适用税率表

级数	应纳税所得额(含税)	不含税收入级距	税率 (%)	速算扣除数(元)
1	不超过500元的部分	不超过475元的部分	5	0
2	超过500元至2000元的部分	超过475元至1825元的部分	10	25
3	超过2000元至5000元的部分	超过1825元至4375元的部分	15	125
4	超过5000元至20000元的部分	超过4375元至16375元的部分	20	375
5	超过20000元至40000元的部分	超过16375元至31375元的部分	25	1375
6	超过40000元至60000元的部分	超过31375元至45375元的部分	30	3375
7	超过60000元至80000元的部分	超过45375元至58375元的部分	35	6375
8	超过80000元至100000元的部分	超过57375元至70375元的部分	40	10375
9	超过100000元的部分	超过70375元的部分	45	15375

　　　　　　　　　　　　　　　个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位承包、承租经营所得适用税率表

级数	全年应纳税所得额	税率(%)	速算扣除数(元)
1	不超过5000元的部分	5	0
2	超过5000元至10000元的部分	10	250
3	超过10000元至30000元的部分	20	1250
4	超过30000元至50000元的部分	30	4250
5	超过50000元的部分	35	6750

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　劳务报酬所得适用税率表

级数	每次应纳税所得额	税率(%)	速算扣除数(元)
1	不超过20000元的部分	20	0
2	超过20000元至50000元的部分	30	2000
3	超过50000元的部分	40	7000

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　土地增值税四级超率累进税率表

级数	增值额与扣除项目金额的比率	税率(%)	速算扣除系数(%)
1	不超过50%的部分	30	0
2	超过50%～100%的部分	40	5
3	超过100%～200%的部分	50	15
4	超过200%的部分	60	35

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　印花税适用比例税率表

应　　税　　凭　　证	税率(‰)
财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同	1
加工承揽合同、建筑工程勘察合同、货物运输合同、产权转移书据、记载资金账簿	0.5
购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同	0.3
借款合同	0.05

　　本试卷涉及的城市维护建设税适用的税率城市为7%，县城、镇为5%；教育费附加的征收率均为 3%；印花税定额税率每件5元。

　　根据上述资料，回答下列问题：

2007年该公司应缴纳土地增值税（）万元。

A．441.6

B．771.6

C．791.94

D．792.6

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