(一)
某公司1998年12月31日年终决算时有关账户的未调整的余额如下表。另外,该公司有已超过规定的弥补期限的以前年度未弥补亏损400000元。
项目 | 借方余额 | 贷方余额 |
主营业务收入 | | 9 712 000 |
其他业务收入 | | 72 000 |
投资收益 | | 234 000 |
营业外收入 | | 164 000 |
主营业务成本 | 7 394 000 | |
其他业务支出 | 56 000 | |
营业费用 | 352 000 | |
管理费用 | 824 000 | |
财务费用 | 11 600 | |
主营业务税金及附加 | 133 800 | |
营业外支出 | 78 800 | |
期末有关资料如下:
1.提取坏账准备10 000元,确认坏账损失30000元。
2.计提本期应承担短期借款利息2 000元。
3.待摊费用中本期管理部门应承担6 000元。
4.计提管理部门固定资产折旧70000元。
5.企业所得税率为33%(假设会计利润与纳税利润一致),公司按净利润的10%提取法定盈余公积,按净利润的8%提取法定公益金。
6.1999年3月3日,董事会制订的利润分配方案是:按净利润的10%提取法定盈余公积,按净利润的8%提取法定公益金,按净利润的20%提取任意盈余公积金,分派普通股现金股利600 000元。同时决定用盈余公积弥补亏损300000元。
要求:作出账项调整、利润结转和利润分配的全部会计分录。