| 某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产卷烟和雪茄烟，卷烟的最高价210元/条、平均价200元/条(均为不含税价格)。2007年6月生产经营情况如下： (1)进口一批烟丝，支付货价28万元，运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费、保险费合计2万元，关税税率40%，将货物从海关监管区运至本企业仓库发生运输费用1万元、装卸费0.1万元，取得运输企业开具的运费发票；进口一辆商务客车用于接待，支付货价20万元，境外运输费用和保险费无法确定，经海关查实，同期相同业务的运输费用占货价的5%，商务客车的关税税率为25%、消费税税率为5%，缴纳进口环节税金后海关放行。 (2)向烟农收购烟叶，收购凭证上注明价款80万元，并向烟叶生产者支付了价外补贴，卷烟厂直接将其运往A企业加工烟丝，卷烟厂支付运输费用3万元，取得运输企业开具的运费发票；当月收回烟丝，取得增值税专用发票，注明加工费10万元、增值税额 1.7万元，A企业没有同类烟丝的销售价格。烟叶税税率为20%。 (3)从A生产企业购进已税烟丝，取得增值税专用发票，注明销售额2000万元、增值税额340万元；从B生产企业购进烟丝，取得普通发票，注明金额212万元；购进其他材料，取得增值税专用发票，注明销售额140万元、增值税额23.8万元，支付运输单位运费10万元，运输途中损失了4%，经查属于非正常损失；从某供销社购进劳保用品，取得增值税专用发票，注明销售额1000万元、增值税额170万元。 (4)本月生产领用外购已税烟丝生产卷烟，共生产卷烟2200大箱。向商场销售卷烟 400大箱，取得不含税销售额2000万元，由于货款收回及时，给予商场2%的折扣，实际取得收入1960万元，支付销货运输费用60万元，并取得了运输公司开具的货运发票。销售给专卖店卷烟500大箱，取得不含税销售额2500万元，并取得专卖店延期付款利息收入3.51万元，已向对方开具了普通发票。销售雪茄烟取得不含税销售额600万元，包装费8.19万元，开具普通发票。雪茄烟消费税税率为25%。 (5)将6大箱卷烟换取原材料，合同规定，卷烟按平均价计价，供货方提供的原材料价款30万元、增值税5.1万元，双方均按合同规定的价格开具了增值税专用发票。 (6)将50条卷烟做样品，分给各经销单位；将1大箱卷烟分给职工作福利。 (7)假定本月月初库存外购烟丝买价20万元，月末库存外购烟丝买价35万元。 本月取得的合规发票均在本月认证并抵扣。 成本利润率 | 名 称 | 成本利润率(%) | 名 称 | 成本利润率(%) | | 一般货物 | 10 | 贵重首饰及珠宝玉石 | 6 | | 雪茄烟 | 5 | 汽车轮胎 | 5 | | 烟丝 | 5 | 摩托车 | 6 | | 粮食白酒 | 10 | 乘用车 | 8 | | 薯类白酒 | 5 | 中轻型商用客车 | 5 | | 酒精 | 5 | 高档手表 | 20 | | 化妆品 | 5 | 销售不动产 | 20 | | 鞭炮、焰火 | 5 | 服务业 | 10 |
消费税税率 | 税 目 | 税率(%) | 科 目 | 税率(%) | | 雪茄烟 | 25 | 贵重首饰及珠宝玉石 | 5 | | 烟丝 | 30 | 鞭炮、焰火 | 15 | | 黄酒 | 240元/吨 | 摩托车 | 10 | | 其他酒 | 10 | 小汽车(乘用车) | 9 | | 酒精 | 5 | 中轻型商用客车 | 5 | | 化妆品 | 30 | 高档手表 | 20 | | 实木地板 | 5 | | |
啤酒：不含税出厂价格(含包装物及包装物押金)在3000元/吨(含3000元，不含增值税)以上的，定额税率为250元/吨；不含税出厂价格3000元/吨(不含增值税)以下的，定额税率为220元/吨；无铅汽油、石脑油、溶剂油、润滑油：0.2元/升，柴油：0.1元/升； 卷烟：调拨价50元/条以上(含50元)的，税率为45%；调拨价50元/条以下的： 税率为30%。定额税率为每标准箱(50000支)150元； 1标准箱＝250条卷烟 1条卷烟＝200支香烟 粮食白酒：比例税率20%，定额税率为0.5元/斤； 计量单位换算标准： 汽油：1吨＝1388升；柴油：1吨＝1176升；石脑油：1吨＝1385升 (三)烟叶税税率为20%。 根据上述资料和税法的有关规定，回答下列问题： | 