某市卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产A牌卷烟,该品牌卷烟不含税调拨价每标准条60元

题型:问答题

问题:

某市卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产A牌卷烟,该品牌卷烟不含税调拨价每标准条60元,最高不含税售价每标准条65元。2009年10月发生如下几笔业务: (1)从烟农手中收购一批烟叶,货物已验收入库,收购价格80000元,支付运费4000元,装卸费500元;从甲卷烟厂购入一批已税烟丝,取得防伪税控系统增值税专用发票,注明销售额400000元、增值税税额68000元,货物已经验收入库;从某供销社购进烟丝,取得防伪税控系统增值税专用发票,注明销售额500000元、增值税税额85000元,货物已经验收入库。 (2)本月购进劳保用品,取得防伪税控系统增值税专用发票,注明销售额68000元、增值税税额11560元,本月生产部门领用劳保用品的 70%。 (3)与某商场签订合同,以本厂生产的30标准箱A牌卷烟与该商场的烟丝交换,卷烟按调拨价确定销售额450000元,烟丝的不含税价格为 500000元,卷烟厂支付了补价,双方均开具了防伪税控系统增值税专用发票。 (4)进口设备一台,到岸价格为51250美元,另外发生安装调试费39000元,关税税率10%;进口一批烟丝,成交价为离岸价格20590美元,发生境外运费及保险费共计3600美元,发生境内运赞2000元,关税税率为25%。上述进口货物缴纳进口环节各项税金后海关放行,并取得完税凭证,境内运费已取得普通货运发票。 (5)将外购烟叶加工成烟丝,成本500000元,本月车间领用其中的80%用于生产A牌卷烟,对外销售8标准箱A牌卷烟,取得不含税销售额 120000元。 (6)向本厂职工销售A牌卷烟600标准条,按成本25200元计入“应付职工薪酬”账户。 (7)以10大箱A牌卷烟抵偿欠外单位的货款。 (8)将以外购烟叶为原料新研制的一种低焦汕卷烟2标准箱在展销会上作为样品,并分送给参展客商,该型号卷烟每大箱实际生产成本为 12000元。 (9)当月销售以外购烟叶、烟丝为原料生产A牌卷烟50标准箱,取得不含税销售额750000元。 本月外购烟丝期初库存成本100000元,期末库存成本154000元。本月取得的相关发票均在当月申请并通过认证,汇率按1美元=8元人民币计算。 根据上述资料回答下列问题: (1)该企业本月应纳进口环节关税税额; (2)该企业本月应纳进口环节消费税税额; (3)该企业本月应纳进口环节增值税税额; (4)该企业当期可抵扣的增值税进项税; (5)该企业当期增值税的销项税; (6)该企业当期应纳的增值税; (7)该企业当期计算消费税的销售额; (8)该企业当期应纳的消费税。

考点:注册会计师税法注册会计师税法
题型:问答题

2012年3月2日,英明公司董事会作出决议将其持有的一项土地使用权停止自用,待其增值后转让以获取增值收益。该项土地使用权的成本为1200万元,预计使用年限为10年,预计净残值为200万元,甲公司对其采用直线法进行摊销,至转换时已使用了5年。英明公司对其投资性房地产采用成本模式计量,该项土地使用权转换前后其预计使用年限、预计净残值以及摊销方法相同。则2012年度英明公司该投资性房地产应计提的摊销额为()万元。

A.100

B.83.33

C.91.67

D.240

题型:问答题

当代中国公共政策的间接主体有( )。

A.执政党

B.公民

C.民主党派

D.社会团体

题型:问答题

心理障碍患者躯体症状的产生是由于心理必须通过生理的中介才能产生的,持这种观点的学者()

A.罗杰斯

B.坎农

C.巴甫洛夫

D.华生

E.弗洛伊德

题型:问答题

下图中,昼夜温差最小的是()

A.A

B.B

C.C

D.D

题型:问答题

同一感的需要的满足方式是()

A.爱与自恋

B.母爱与乱伦

C.独立与顺从

D.理性与非理性

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